业务招待费的扣除标准2019 2019年度企业所得税汇算清缴热点问题，这里都为你汇总好了！
为了帮助您顺利进行企业所得税汇算清缴，我们整理了2019年企业所得税汇算清缴热点问题，看完会有收获！
问题一
问:某公司2019年采购二手生产设备不到500万元。该设备能否享受《财政部国家税务总局关于设备家电企业所得税政策抵扣问题的通知》规定的一次性税前抵扣政策？
答:“新购置”的“新”字只与企业原有购置的固定资产不同，不需要要求企业购置全新的固定资产。因此，企业购买的二手设备在500万元以下是符合条件的，也可以适用一次性税前扣除政策。
问题2
问:事业单位可以享受R&D费用加扣除的优惠吗？
答:根据《企业所得税法》第三十条，企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税法》第三条规定:“在中国境内依法设立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内设立的企业、事业单位、社会团体和其他产生收入的组织。”事业单位是企业所得税的纳税人，其在R&D活动发生的研发费用可按有关规定扣除。
问题3
问:如果企业亏损，还能享受R&D费用的扣除吗？
答:盈利和亏损企业可以享受R&D费用加扣税。
问题4
问:企业往年发生的代扣代缴费用应如何进行税务处理？
答:国家税务总局2012年第15号公告第6条规定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，企业进行专项申报说明后，允许弥补上一年度实际发生的应在企业所得税前扣除但未扣除或扣除较少的费用，但补缴的确认期不得超过5年。另外，我们也提醒大家，在注意税务处理的同时，不要忘记对往年应该扣除和没有扣除的事项进行相应的会计处理。
问题5
问:商务招待费应该怎么扣？
答:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰；
此外，还有两种特殊情况:第一，对于从事股权投资业务的企业，从被投资企业分配的股息、红利和股权转让收入，可以按规定比例计算。第二类:筹建期间，与筹建活动有关的业务招待费，可按实际发生额的60%计入企业筹建费用，并按有关规定税前扣除；发生的广告费用和业务推广费用，可按实际发生额计入企业准备费用，并按有关规定税前扣除。
问题6
问:增值税加抵扣产生的其他收入是否免税？
答:增值税的加、减形成企业经济效益的流入，应计入企业总收入。根据现行政策规定，由于增值税的抵扣所产生的收入不属于非应税收入或免税收入，应作为企业所得税的应税收入计入收入。
问题7
问:新的疫情防控减免税政策是什么时候开始实施的？能否在2019年最终结算中申报享受？
答:新发布的《财政部、国家税务总局关于新型冠状病毒感染肺炎防治扶持税收政策的公告》和《关于新型冠状病毒感染肺炎防治扶持捐赠税收政策的公告》自2020年1月1日起实施，期限视疫情情况另行公布。文件中规定的“固定资产一次性扣除”和“捐赠费用全额扣除”可以在2020年提前还款申报时享受，也可以在2020年结算支付时申报享受；文件中规定的“损失结转期限由5年延长至8年”，在2020年结算支付时申报享受。
问题8
问:疫情期间，甲公司在工作场所向员工发放口罩、手套等防护用品所发生的费用，以及购买并投入使用的酒精、消毒剂等物品所发生的费用，如何在企业所得税前扣除？
答:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十八条，允许扣除企业发生的合理劳动保护费用。疫情期间，企业因工作需要发放给员工的口罩、手套等防护用品，以及购买投入使用的酒精、消毒剂等用于预防和控制疫情，为保障劳动者人身安全发生的费用为劳动保护费，允许在企业所得税前扣除。
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