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如何计提社保，计提社保的金额怎么算( 三 )

小知识


怎样计提工资和社保 1.分配工资

借：费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

贷：库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

注意事项：

社会保险没办理之前不能计提， “五险一金”计提比例各地不一样 。 企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分， 可列入“管理费用” 。
计提社保会计分录 1.分配工资
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分)
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
注意事项：
社会保险没办理之前不能计提， “五险一金”计提比例各地不一样 。 企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分， 可列入“管理费用” 。
扩展资料：
五险的会计账务处理
(一)个人负担部分
发放工资时(按个人缴纳比例， 从中扣除)
借：应付职工薪酬--工资
贷：其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分)
贷：库存现金(实际发放的金额)
(二)企业负担部分
提取时
借：管理费用--社会保险费
贷：其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)
(三)交纳时
借：其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)
贷：银行存款(总交纳的金额)
参考资料：

关于社保费用怎么计提， 怎么做账 工资与社保的有关分录可以分为两步：
第一步计提工资与社保时：
借：管理费用/销售费用/制造费用（依据员工工作性质决定）
贷：应付职工薪酬--工资
应付职工薪酬--社保费（公司缴纳部分）
第二步， 发放工资分录：
借：应付职工薪酬--工资
贷：银行存款
应交税费--应交个人所得税
其他应收款--社保费（个人缴纳部分）
缴纳社保、缴纳个税时分录：
借：应付职工薪酬--社保费（公司缴纳部分）
其他应收款--社保费（个人缴纳部分）
应交税费--应交个人所得税
贷：银行存款
冲减时的分录：
借：管理费用/销售费用/制造费用 红字
贷：应付职工薪酬--社保费 红字
计提社保如何计算 社会保险金每月15日之前交的是当月的,而职工工资是月末计提,当月发放,所以,根据这业务性质应该企业先代交,再扣回.

交款时

借:管理费用-五险(单位承担部分)
其它应收款-代交员工五险(个人承担部分)
贷:银行存款

扣款在计提工资时直接代扣
借:应付职工薪酬
贷:其它应收款-代交员工五险
计提员工社保费如何做分录 计提工资:
借:管理费用——工资(工资总额)
贷:应付职工薪酬——工资
计提社保:
借:管理费用——社保(公司缴纳部分)
贷：应付职工薪酬——社保
发放工资：
借：应付职工薪酬——工资(总额)
贷：应交税费——个人所得税
其他应付款——社保(个人部分)

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