小规模纳税人应交税费怎么算 4月份销售服装收入10万时 ， 应交：
增值税=100000/1.03*0.03=2912.62
城建税=2912.62*0.05=145.63(县级市以上是按7%）
教育附加=2912.62*0.03=87.37
地方教育附加=2912.62*0.02=58.25
印花税=100000*0.8*3/10000=24（地税核定的征收比例是80%)
应交的税是：3127.87元 。
冲减多计提的增值税
借：应交税费-应交增值税
贷：以前年度损益调整
调整所得税（调整后仍然亏损则不做此笔会计分录）
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税（按照多计提税额*适用税率 ， ）
将“以前年度损益调整”科目余额结转到“利润分配”科目
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）本办法所称年应税销售额 ， 是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额 ， 包括免税销售额 。
某一个月就达到100万销售额与连续12个月累计达到100万的销售额 ， 没有本质区别 。
扩展资料小规模纳税人报税要点：
1、小规模纳税人增值税按季度进行申报 ， 主要申报的报表有：小规模纳税人纳税申报表、增值税申报附列资料、资产负债表、利润表；
2、小规模纳税人企业所得税按季度进行申报 ， 每年年底进行汇算清缴 ， 可以形式核定征收 ， 这样可以减少报送的报表 ， 仅需要报送《企业所得税核定征收申报表》；
3、小规模纳税人国税及地税申报 ， 通过数字证书可以全程网上申报 ， 但是国税和地税网上申报需要用专门的软件 ， 且软件不同；
4、小规模纳税人增值税报送申报资料 ， 主要有财务报表以及增值税小规模纳税人纳税申报表 ， 报送后等待受理审核 ， 通过后即可当场办结；
5、小规模纳税人所得税报送申报资料 ， 主要有财务报表以及企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税季度纳税申报表、核定征收企业所得税纳税申报表 ， 报送后等待受理审核 ， 通过后即可当场办结 。
参考资料来源：
新开公司小规模纳税人怎么报税 ， 祥细流程？谢谢 、增值税（小规模纳税人税率为3%）
2、城建税（增值税+营业税+消费税）纳税额*适用税率 ， 这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7% ， 在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5% ， 不在市区、县城、镇的税率为1%
3、教育附加费（增值税+营业税+消费税）纳税额*3%
4、地方教育费附加（增值税+营业税+消费税）纳税额*2%
5、水利建设基金（按照销售收入的0.1%来计提和交纳）
6、企业所得税（利润总额*25%） 。 新所得税法规定法定税率为25% ， 内资企业和外资企业一致 ， 国家需要重点扶持的高新技术企业为15% ， 小型微利企业为20% ， 非居民企业为20% 。
7、印花税 按购销金额0.3‰
8、车船使用税
9、房产税
10、土地使用税
【小规模纳税人怎么交税，最新附加税减免政策】国税缴纳增值税和企业所得税 ， 其他在地税缴纳
小规模纳税人怎么交税 小规模纳税人报税时没有什么特殊注意的地方 ， 工业企业6%、商业企业4% 。 与一般纳税人的区别就在于：小规模不能抵扣进项税 ， 要全额进成本 ， 而一般纳税人可以抵扣进项税 。
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