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企业如何进行税务筹划，公司业务做税务筹划的步骤( 二 )

小知识


(五)视同销售莫乱套
视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税 ， 没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担 。 应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担 。 应该视同销售不缴税是违规 ， 不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税 。
有一家酒店 ， 老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐 ， 内部签招待费 ， 基本上每个月都有几单 ， 一年累计起来有十多万 。 会计师事务所来审计 ， 要求将这十多万视同销售 ， 缴纳营业税 。
在营业税法规里 ， 没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定 。 企业依从会计师事务所的谬论 ， 又会多缴冤枉税了 。

企业的税务筹划应该怎么做呢？ 在市场竞争激烈的21世纪 ， 企业不会开源节流就等于起跑线上输了竞争对手一半 ， 现在很多的企业都开始学会系统化的税务筹划 ， 合理合规把自身税负降低 ， 获得更多的发展资金投入发展 。 那么该怎么筹划呢 ， 税务筹划时又该注意哪些点呢？
一、合理合法
各个行业都有自身的一些切合自身的小方法可以节省税负 ， 而且也都是符合规矩的 ， 但是这些方式太过繁复且节税力度比较小 。 现在比较流行通过运用税收优惠政策 ， 在业务真实的情况下进行税务筹划 。
二、事先计划
业务结束后感觉纳税负担很重 ， 想办法在应税发生后节约纳税一定是违法行为 。 企业必须自上而下地优化自身框架 ， 在业务开展前尽早进行规划 ， 降低了规划难度 ， 操作性也更高 。
三、框架的调整
每个企业都有适合自身的一套税筹方案 ， 需要具体问题具体分析 ， 通过业务分析、商业模式、纳税状况等 ， 提出契合可行的操作方式 。
 
每天都在说运用税收优惠政策 ， 那么有哪些政策是可以运用的呢？
一、设立个人独资企业
1 .在地方政府园区设立的话 ， 还能享受核定 ， 核定后只需缴纳增值税、个税、附加税加起来综合税负率3.16%以内 ， 节税80%以上即可完税 。 一家个独一年开票只能在500万以内 ， 超过可设立多家来解决（缺成本票、所得税分红税个税高问题优选此政策）
2 .核定征收对成本权证要求不严格 。
3 .虽然是企业的性质 ， 但是即使不具有法人资格 ， 也可以发行专用票 。
4 .没有企业所得税和股息税 。
5 .银行开户无需法人到场 ， 全程园区代办 。
6 .办理个独以服务行业为主 。
二、自然人代开政策
1 .对个税核定征收0.5％ ， 不参与汇算清缴不影响工资薪金；
2 .增值税和附加税分别为1％和0.06％ ， 综合税率为1.56％；
3.定额核定征收的经营所得无需清算缴纳 ， 当天开票 ， 当天邮寄 ， 并附纳税证明；
4.代开也不需要自己到场 ， 提供身份信息并在电子税务登记即可；
5.可开票品目广泛 ， 建材、商贸、工程、现代服务等均可发行；
6 .需要做到业务真实 ， 三流一致 ， 年限额开5000万以内 ， 解决成本票普票优选 。
三、有限公司返税政策
现在有的地方政府都推出了总部经济招商 ， 企业不用实体入驻 ， 只需通过线上入驻的方式到园区纳税 ， 并享受园区的返税政策 ， 像重庆、江苏等国家一级园区 ， 返税政策发展十余年 ， 相当稳定 ， 当月纳税 ， 次月当地财政局返还到账 ， 最高可返还增值税和所得税地方留存部分的70%-90% ， 此政策是各地方政府最为支持和推广的 ， 吸引全国各地企业来享受园区政策 。

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