促销券 注意 不同的促销券是不同的税务处理哦( 二 )
在税务处理和增值税方面，商家在给予凭证时，必须根据实际收取的金额确认增值税的销售额。消费者实际兑换代金券时，要根据实际情况判断是否作为销售对待。至于企业所得税，涉及到所得税计算和会计核算的差异，应该调整。
个案分析
“618”期间，一家商场每100名在商场消费购物的顾客赠送10元代金券。再次购物后，付款可以直接扣除。凭证的有效期为自收款之日起180天。假设公司在“6·18”期间卖出113万元，实际发出面值10万元的凭证。根据以往的经验，这类凭证的使用率只有80%。与其他优惠券相比，这种优惠券的价值实际上只有面值的50%。因此，凭证实际价值= 10万元* 80% * 50% = 4万元。
借款:应收账款-x猫平台
贷款:主营业务收入
合同责任
应交税费-应交增值税
113
96
四
13
提示:
在以后的使用中，抵销凭证的价值，确认收入:
借款:合同负债
贷款:主营业务收入
四
四
【促销券 注意 不同的促销券是不同的税务处理哦】如果年底“合同负债”账户有贷方余额。企业所得税汇算清缴时，合同负债对应的未确认销售收入应增税。
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