递延所得税资产怎么算，递延所得税资产举例
递延所得税资产怎么算 1、递延所得税资产=（账面价值-计税基础）*未来适用税率
2、递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加
3、递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额 。
扩展资料：
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的 ， 可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分 ， 是应该收回的资产 ， 所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的 ， 对于影响利润的暂时性差异 ， 确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用” 。 例如会计折旧小于税法折旧 ， 导致资产的账面价值大于计税基础 ， 如果产品已经对外销售了 ， 就会影响利润 ， 所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用 。
如果暂时性差异不影响利润 ， 而是直接计入所有者权益的 ， 则确认的递延所得税负债应该调整资本公积 。 例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的 ， 公允价值产升高了 ， 会计上调增了可供出售金融资产的账面价值 ， 并确认的其他综合收益 ， 因为不影响利润 ， 所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用 ， 而应该调整其他综合收益 。
递延所得税资产计算公式是什么？ 递延所得税资产计算公式如下：
递延所得税资产=利润总额 ， 即在所得税完税前的利润 。
递延所得税资产=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=主营业务利润+其他业务利润 。
递延所得税负债计算公式如下：
递延所得税负债=主营业务收入-主营业务成本-期间费用-主营业务税金及附加=主营业务收入-主营业务成本-销 售费用-财务费用-管理费用-主营业务税金及附加
产品税前利润=产品销售收入－产品销售成本－分摊后的销售税金及附加－分摊后的期间费用
产品销售收入= 国内销售收入+出口销售收入
产品销售成本是指与产品销售收入相对应的销售成本 。
分摊后的销售税金及附加 = 企业主营业务税金及附加×分摊比例（按照销售额进行分摊）
分摊后的期间费用= 企业期间费用合计×分摊比例（按照销售额进行分摊）
分摊比例（%）=该种产品销售额/企业生产全部产品销售额（包括该种产品）×100% 。
扩展资料：
递延所得税资产的作用：
（一）制定安全生产发展规划 ， 建立和完善安全生产指标及控制体系；
（二）加强行业管理 ， 修订行业安全标准和规程；
（三）增加安全投入 ， 扶持重点煤矿治理瓦斯等重大隐患；
（四）推动安全科技进步 ， 落实资金；
（五）研究出台经济政策 ， 建立、完善经济调控手段；
（六）加强教育培训 ， 规范煤矿招工和劳动管理；
（七）加快立法工作；
（八）建立安全生产激励约束机制 。
递延所得税负债的作用：
（一）建立、健全安全生产责任制 ， 制定完备的安全生产规章制度和操作规程；
（二）安全投入符合安全生产要求；
（三）设置安全生产管理机构 ， 配备专职安全生产管理人员；
（四）主要负责人和安全生产管理人员经考核合格；
（五）特种作业人员经有关业务主管部门考核合格 ， 取得特种作业操作资格证书；
（六）从业人员经安全生产教育和培训合格；
（七）依法参加工伤保险 ， 为从业人员缴纳保险费；
（八）厂房、作业场所和安全设施、设备、工艺符合有关安全生产法律、法规、标准和规程的要求 。
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