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出纳月底如何结账( 三 )

小知识



初学会计的弄不懂怎么算余额 ， 我多说几句 。 如果是月计 ， 那就用上个月的余额 ， 加减本月的发生额；如果是累计 ， 就用上年的余额加减累计发生额 。
比如银行账 ， 应该是借方余额 ， 那么算余额的时候 ， 就应该加上借方发生额 ， 减去贷方发生额 。 而应交税金 ， 余额一般在在贷方 ， 就要加上贷方减借方 ， 如果是正数 ， 余额还在贷方 ， 如果是负数 ， 那么余额就在借方 。
比如应收账款 ， 上月余额是10 000元 ， 这月的借方发生额合计是3 000 ， 而贷方是15 000 ， 余额加借方减贷方出现负数2000元 ， 那么余额就是贷2000元 ， 这和数学里的正负数是一个道理 。
如果现金出现负数 ， 那一定是账错了 ， 除非出纳员从自己兜里拿钱报销费用了 。
那些损益类科目期末没有余额 ， 在“借或贷”的方向栏写个“平”字 ， 余额栏写个“0” ， 一看便知已经安全转移了 。
要是到了年底 ， 还要把各个账户的余额结转到下一会计年度 ， 那么在摘要栏打上“结转下年”的印章 ， 在下年新建的相关的会计账簿的第一行摘要栏打上“上年结转”的印章 ， 然后在那行的余额栏内填写上年结转的余额 。
刚做出纳,马上就月底了,请问日记账应该如何结账?写详细点,谢谢! 1、结账时查看银行存款账户明细账和银行对账单的金额 ， 银行存款账户明细账和银行对账单两者金额需要对等 。
2、现金方面 ， 由于出纳是准时的每笔都做(所以一般没错 ， 要出错就是在余额的加减数方面) ， 会计这边可能是月底一次做完 ， 容易出现漏掉的导致金额对不上 。 这时就用出纳的余额数减会计的余额数 。
3、出纳的期初数本期借方本期贷方以及期末数全部统计出来 ， 财务软件里的数对 。 借方有差异就找借方 ， 贷方有差异就找贷方的明细 。 借贷方都一样 ， 余额不一样时就是出纳那边加减数中途出错 。
对账的主要内容
1、账证核对 ， 是根据各种账簿记录与记账凭证及其所附的原始凭证进行核对 ， 核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致 ， 记账方向是否相符 。
2、账账核对 ， 是指对各种账簿之间的有关数字进行核对 。 核对不同会计账簿记录是否相符 。 包括：总账有关账户的余额核对；总账与明细账核对 。 总账与日记账核对；会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对等 。
3、账实核对 ， 是指各种财产物资的账面余额与实存数额相互核对 。 核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符 。 包括：现金日记账账面余额与现金实际库存数核对；银行存款日记账账面余额与银行对账单核对；
各种材物明细账账面余额与材物实存数额核对；各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等
扩展资料
账实核对 ， 是指各种财产物资的账面余额与实际数额相核对 。 主要方法如下：
1、现金日记账的账面余额与现金实际库存数额每日核对 ， 并填写库存现金核对情况报告单作为记录 。 发生长、短款时 ， 应即列作“待处理财产损溢” ， 待查明原因经批准后再进行处理 。 单位会计主管应经常检查此项工作 。
2、对库存现金进行清查核对时 ， 出纳人员必须在场 ， 不允许以借条、收据充抵现金 。 要查明库存现金是否超过限额、是否存在坐支问题 。
3、银行存款日记账的账面余额与开户银行对账单核对 。 每收到一张银行对账单 ， 经管人员应在 3 日内核对完毕 ， 每月编制一次银行存款余款调节表 ， 会计主管人员每月至少检查一次 ， 并写出书面检查意见 。

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