增值税纳税申报表怎么填，增值税申报表附表一图( 四 )
第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》 。 （有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）
第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细） 。
第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》 。
3、税额抵减的填写
第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表） 。 （有税额抵减业务的纳税人填写）
4、主表的填写
第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》 。 （根据附表数据填写主表）
（二）一般业务的填写
增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务） ， 只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目 。 其他表格不需要填写 。
1、销售情况的填写
（1）一般计税方法的填写
纳税人适用一般计税方法的业务 ， 当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额 ， 分别填写到对应的 “开具增值专用发”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中 。
（2）简易计税方法的填写
纳税人适用简易计税方法的业务 ， 当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额 ， 分别填写到对应的 “开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中 。
2、进项税额的填写
（1）申报抵扣的进项税额的填写
纳税人当期认证相符（或增值税发票查询平台勾选确认抵扣）的增值税专用发票（含机动车销售统一发票）的进项税额填写在“认证相符的增值税专用发票”栏次中 。
当期取得的“海关进口增值税专用缴款书”经稽核比对相符后 ， 根据稽核比对结果通知书注明的相符税额合计 ， 填写到附表二第5栏“海关进口增值税专用缴款书”栏次中 。
当期取得的农产品收购发票或销售发票计算的进项税额 ， 填写到附表二第6栏“农产品收购发票或者销售发票”栏次中 。 实行农产品核定扣除的企业 ， 计算出的当期农产品核定扣除进项税额也填写在此栏中 。
当期取得的“代扣代缴税收缴款凭证” ， 代扣代缴的税额填写到附表二第7栏“代扣代缴税收缴款凭证”栏次中 。
2016年5月1日至7月31日期间取得的道路、桥、闸通行费 ， 以取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额 ， 填入附表二第8栏“其他” 。
【政策链接】一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费 ， 暂凭取得的通行费发票（不含财政票据 ， 下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：
高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%；
一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5% 。
（2）进项税额转出额的填写
纳税人已经抵扣但按政策规定应在本期转出的进项税额 ， 填写到附表二第13至23栏中 。
【政策链接】《试点实施办法》第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
①用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产 。 其中涉及的固定资产、无形资产、不动产 ， 仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产 。 纳税人的交际应酬消费属于个人消费 。
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