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中泰化学 新疆中泰化学股份有限公司关于2018年年报事后审核意见的回复( 五 )


借款:其他应收款-南方石化246，608，917.70元
贷款:存货246，608，917.70元
问题9:报告期内，贵公司应收账款33.74亿元，同比增长195.95%；预付账款42.32亿元，同比增长39.25%。要求公司根据自身的经营模式，对2018年末应收账款前10名交易单位的交易进行补充，包括但不限于期初金额、本期增加金额、本期减少金额、期末余额、应收账款信用期、坏账准备、是否关联交易、销售比例等。2.2018年预付款期末余额前10名交易对手的交易情况，包括但不限于当期预付款增加的原因、预付款的具体用途、是否为关联交易等。
回复:
1.十大应收账款金额
单位:万元
与去年相比，中泰化工的合并应收账款增加，主要是由于公司贸易规模的扩大和今年销售额的增加。应收账款根据中泰化工的会计政策计提坏账准备。
2.期末预付款余额前10名
单位:万元
注:水泥代购和价格锁定意味着随着自治区PPP项目的放开，基础设施项目将陆续开工，水泥需求将大幅增加。全提前还款可以全年锁定一个相对较低的价格，竞争力强。
购买熟料预付款，锁价，指因环保要求而限制熟料产量，全额预付款可锁量一年。
预付款的增加主要是由于采购量的增加。
问题10:报告期内，贵公司资产减值损失1.35亿元，比上年增加978.70%，其中坏账计提1.17亿元，存货跌价损失1204万元。请补充披露:1。本期坏账损失大幅增加的原因及合理性。2.相应的测试流程为在此期间计提上述存货折旧。请年度会计师发表意见。
回复:
1.本期坏账损失大幅增加的原因及合理性
今年公司交易规模大幅增加，影响应收账款原值增加，进而增加坏账准备；中泰化工股份有限公司子公司北京中泰黎齐国际科贸有限公司的存货转移，影响其他应收款原值的增加，从而增加其他应收款的坏账损失。
(1)应收账款坏账准备增加的原因
单位:1亿元
中泰化工合并应收账款同比增长195.05%，坏账准备增长175.65%，主要是今年公司贸易规模扩大，现代贸易同比增长127.21%。今年收入大幅增加，影响应收账款原值增加，进而影响坏账增加。
(2)其他应收款坏账准备增加的原因
2018年12月，中泰化工的子公司北京中泰黎齐国际科贸有限公司发现第三方常熟汇海化工仓储有限公司保管的存货被转移，价值约2.47亿元。公司已对公司及其控股股东南方石化集团有限公司提起民事诉讼，双方正在积极协商事件处理方案。公司已将南方石化集团有限公司的存货转为应收账款..经综合判断，根据协议，胜诉概率极高，常熟汇海、南方石化均积极赔偿，南方石化已出具承诺书。此外，还获得了南方石化的相关财务报表。经过研究判断，公司有能力支付赔偿金；同时，该案也上报公安部门调查，公安部门通过调查得知货物下落。因此，经单笔确认，中泰化工认为该债权最终不太可能发生坏账，故将该笔应收款转为账龄分析法计提坏账准备，一年内计提比例为5%，其他应收款最终计提坏账准备为1233万元，故本期计提坏账准备增加。
2.本期存货跌价准备1204万元的相应测试流程
本期存货跌价准备计提金额为1204万元，由新疆中泰国鑫节能环保有限公司和新疆中泰化工富康能源有限公司生成，年初存货跌价准备余额为零，所以年末存货跌价准备余额即为本期存货跌价准备计提金额。库存折旧测试流程如下:
(1)新疆中泰国鑫节能环保有限公司(注:本单位销售时为客户提货，不发生销售费用)
国鑫环保公司应计人民币5，656，500.00元。计提的原因是企业2018年12月31日的存货余额为人民币15，746，300.00元。根据我们获得的相关销售合同，2018年企业签订的产品销售价格低于产品成本价。众所周知，由于节能降耗政策的实施，脱硫脱硝催化剂产品市场需求巨大。但产品使用寿命较长，一般在三到五年左右。企业于2015年开始生产和销售该产品，到2017年底，需要该产品的市场已经饱和。2018年，企业产品市场份额下降。为了保持企业现有的市场，企业实行了降价销售。根据计算，2018年需要计提存货跌价准备565.65万元。

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